Reumo
O objetivo da pesquisa é analisar os possíveis efeitos econômicos e financeiros da reconfiguração dos passivos contingentes judiciais em provisões em bancos listados na B3. A amostra foi composta por 23 bancos e foram analisados os demonstrativos financeiros do ano de 2019. Como modelo de reconfiguração dos passivos contingentes para provisão foi utilizada uma adaptação da abordagem por níveis percentuais desenvolvida por Rosa (2014). Com a reversão em provisão em 5 cenários. A pesquisa caracteriza-se como descritiva, qualitativa e documental. Para representar o desempenho econômico e financeiro foram observados os efeitos no lucro líquido das empresas e nos indicadores: retorno sobre o patrimônio líquido, retorno sobre o investimento total, solvência e endividamento geral. Os resultados evidenciam que, para os cenários com maior percentual de reconfiguração dos passivos contingentes em provisão, é percebido um efeito significativo no lucro líquido e entre os indicadores de rentabilidade calculados em comparação com os dados originais. Para os indicadores de solvência e endividamento as variações observadas foram discretas. Observou-se também que os passivos contingentes divulgados são quase em sua totalidade relacionados a processos fiscais, cíveis e trabalhistas.
Abstract
The objective of the research is to analyze the possible economic and financial effects of the reconfiguration of judicial contingent liabilities in provisions in banks listed in B3. The sample consisted of 23 banks and the financial statements for the year 2019 were analyzed. As a model for reconfiguration of contingent liabilities for provision, an adaptation of the percentage-level approach developed by Rosa (2014) was used. With the reversal in provision in 5 scenarios. The research is characterized as descriptive, qualitative and documentary. To represent the economic and financial performance, the effects on the companies' net income and on the indicators were observed: return on equity, return on total investment, solvency and general indebtedness. The results show that, for scenarios with a higher percentage of reconfiguration of contingent liabilities in provision, a significant effect is perceived on net income and between the profitability indicators calculated in comparison with the original data. For the solvency and indebtedness indicators, the observed variations were slight. It was also observed that the contingent liabilities disclosed are almost entirely related to tax, civil and labor proceedings..